Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Содержание

Чем лизинг отличается от кредита (лизинг или кредит)?

Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Для человека непосвященного понятия “лизинга” и “кредита” звучат примерно одинаково — что-то вроде денежного займа, только под разными “соусами”.  Однако, не все так просто.  Эти два популярных финансовых инструмента имеют свои корневые отличия друг от друга, плюсы и минусы. Об этом и пойдет речь в статье.

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

ЧТО ТАКОЕ ЛИЗИНГ

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

ДОГОВОР ЛИЗИНГА

При лизинге компания, предоставляющая такую услугу, вначале приобретает для своего клиента требуемое ему имущ-во (транспорт, оборудование, недвижимость), а затем передает это имущ-во во временное пользование последнему.  

Иными словами, по договору лизинга клиент становится долгосрочным арендатором, который оплачивает аренду до момента полного погашения стоимости переданного ему имущ-ва, включая проценты за пользование.  После этого право собственности на полностью оплаченное имущ-во переходит от лизинговой компании клиенту.

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

При кредитовании, банк (иная финансовая организация) предоставляет клиенту под проценты денежный заем, который тот вправе расходовать по своему усмотрению.  При этом клиент ежемесячно возвращает банку определенную сумму до полного ее погашения.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

ГЛАВНЫЕ ОТЛИЧИЯ

Таким образом, корневое отличие лизинга от кредита — предмет передачи: при лизинге — это конкретное имущ-во, при кредите — денежные средства. 

Также различие будет и в процентах, которые клиенту необходимо будет отдать. 

Лизинг — это, как правило, “игра в долгую”.  Поэтому проценты, которые включают в себя расходы и прибыль лизинговой компании, более низкие, чем при кредитовании (как правило, от 4 до 22%, при кредите — 10-30%).  Итоговая сумма разбивается на весь арендный срок с выплатой по определенному графику.

ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ ЛИЗИНГА

Итак, чем же привлекателен лизинг в сравнении с кредитом:

  • длительность (до 10 лет), позволяющая комфортно расплатиться с другой стороной договора;
  • более низкая процентная ставка;
  • можно приобрести подержанное имущ-во;
  • гибкий график платежей: есть возможность продлить или списать стоимость имущ-ва с учетом его физизноса);
  • право на возврат НДС с лизинговых платежей (для юрлиц);
  • более быстрый срок рассмотрения;
  • более лояльное отношения к клиенту (требования гораздо мягче, чем в банке).

Однако, у медали всегда есть обратная сторона.  У лизинга это:

  • клиент не собственник имущ-ва и не вправе им распоряжаться по своему усмотрению;
  • лизингодатель — собственник имущ-ва до конца срока аренды, со всеми вытекающими последствиями.  Так, банкротство лизингодателя грозит клиенту потерей взятого в лизинг имущ-ва;
  • платежи облагаются НДС.

ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ КРЕДИТА

Однако, кредиту тоже есть чем “ответить” лизингу.  К его плюсам относятся:

  • купленное в кредит имущ-во сразу становится собственностью клиента.  Он может распоряжаться таким имущ-вом по своему усмотрению, включая продажу (если только, оно не является залогом по кредиту);
  • имущ-во, купленное в кредит, не может быть изъята у клиента, который выполняет свои кредитные обяз-ва;
  • меньший срок договора. При беспроблемном погашении позволяет быстрее освободиться от обязательств.

Главный недостаток — негибкость кредитных условий: платить надо точно в срок и строго определенную сумму.

ЧТО ВЫГОДНЕЕ ДЛЯ ЮРЛИЦ?

Очевидно, что лизинг с его плюсами будет выгоден именно юрлицам. И вот почему:

  • позволяет арендовать любое имущ-во, требуемое для ведения бизнеса,  причем на длительный срок и под щадящие проценты;
  • выплаты производятся по удобной для юрлица схеме (можно включать в расходные операции), позволяющий минимизировать налоговую нагрузку;
  • по окончанию договора, имущ-во переходит в собственность.

Важно! Зачастую лизингодатель готов получить первый взнос, только после того, как взятое в лизинг имущ-во начнет приносить прибыль.

ЧТО БОЛЕЕ ВЫГОДНО ДЛЯ ФИЗЛИЦ?

Здесь ответ не столь очевиден. Например, при покупке автомобиля.  На кредитном рынке существует множество выгодных условий и при желании, можно найти вполне подходящий вариант. Более того, автомобиль сразу же становится собственностью заемщика.  В некоторых случаях кредит возможен и для подержанных автомобилей. 

Важно! В некоторых случаях кредит, с его жесткими требованиями к заемщику, получить сложнее, чем заключить договор лизинга.

Минусом лизинга для физлиц становится:

  • высокое налогообложение, в отличие от юрлиц;
  • собственником до конца договора остается лизингодатель.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬСЯ

Для того, чтобы принять выгодное, а значит правильное решение, заемщику необходимо принять во внимание ряд нюансов.  А именно:

  • свою кредитную историю: нет ли на кредитном небе нежелательных, затрудняющих получение займа облачков;
  • каковы будут проценты по предстоящим платежам;
  • какое имущ-во требуется приобрести (новое или подержанное, цена, срок эксплуат-ии);
  • его статус (юрлицо или физлицо) и платежеспособность.

Также имеют значение такие критерии, как скорость получения имущества (рассматривать заявку на лизинг будут быстрее) и сроки возврата задолженности.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

ОБРАЩАЙТЕСЬ К СПЕЦИАЛИСТАМ

Если у Вас остались вопросы или Вы затрудняетесь с выбором, какой договор предпочесть, обращайтесь к специалистам компании “РосКо”.  Они будут рады не только проконсультировать Вас по теме, но и помогут Вам принять правильное решение.

“РосКо” – доверь свой бизнес профессионалам!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/roscoaudit/chem-lizing-otlichaetsia-ot-kredita-lizing-ili-kredit-5e4ff5cc9f3ad148f415a6b6

Калькулятор лизинга: сравнение предложений ведущих лизинговых компаний

Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Каждый предприниматель, решивший воспользоваться лизингом, хочет, прежде всего, оценить свои финансовые возможности. Какой аванс для него приемлем? Какой ежемесячный платеж он осилит? Возникнут ли дополнительные траты и каково общее удорожание?

С этими вопросами он посещает сайты лизинговых компаний, видит лизинговый калькулятор и делает первоначальный расчет.

Насколько полученные на калькуляторе данные совпадут потом с коммерческим предложением? Для того, чтобы ответить на этот вопрос, мы затеяли нехитрый эксперимент.

Сформировав в поисковой системе запрос «лизинговый калькулятор», получили ссылки на десяток компаний. Зашли на их сайты и сделали расчет на одну и ту же сумму, с одинаковым авансом и сроком лизинга.

Два слова о том, что мы, собственно, приобретали в лизинг. Сначала это был абстрактное имущество стоимостью 3 миллиона рублей. У лизингополучателя были деньги на аванс 30 процентов. График платежей выбран аннуитетный, то есть равномерный. А срок лизинга был обозначен в 24 месяца.

Но, поскольку среди компаний, чьи сайты выбросил нам поисковый сервис, едва ли не половина специализировалась на автотранспорте, то абстрактный поначалу предмет лизинга стал обрастать жизненными чертами. Он превратился в две Газели А-120 Next, которые более всего вписывались в заданную сумму.

В итоге получились данные, представленные в таблице. Следует отметить, что данные о выкупной цене содержит не каждый калькулятор и уточнять ее следует отдельно.

Какие выводы может сделать потенциальный лизингополучатель из калькулятора лизинга?

Прежде всего, разброс в цифрах удорожания достаточно велик — 10 процентов. Но если учесть, что две компании из тройки лидеров — «дочки» государственных банков, то все становится на свои места. А вот разница в предложениях частных компаний уже не так значительна, иногда составляет 10-15 тысяч рублей, то есть полпроцента от цены имущества.

При этом, неожиданно, самые привлекательные цены оказались у челябинской компании «Инвест Лизинг». Тут можно предположить, что уральская компания получила доступ к более дешевому финансированию, чем «дочка» Сбербанка.

Или конкуренция (а в Челябинске помимо федеральных работает еще десяток региональных компаний) заставила лизингодателя пойти на значительно снижение маржинальности.

Не исключен и вариант маркетингового хода — приятные глазу цифры заставляют клиента зайти в офис компании, а дальше — куда менеджер по продажам вывезет.

КомпанияОбщая стоимость договора лизингаЕжемесячный платежВыкупная цена
Инвест Лизинг (Челябинск)3 367 741102 8231000 рублей на каждый предмет лизинга
Сбербанк Лизинг3 429 911105 3961000 рублей на каждый предмет лизинга
Система Лизинг24**3 437 664105 736Входит в ежемесячные платежи
Европлан*3 459 728102 9053% от стоимости имущества
МСБ Лизинг (Ростов-на Дону)3 481 180107 5491000 рублей на каждый предмет лизинга
Балтийский лизинг***3 489 816107 9091 000 рублей на каждый предмет лизинга
Уралпромлизинг3 495 781108 157
РЕСО Лизинг3 549 972110 8281 000 рублей на каждый предмет лизинга
Альфа-Лизинг3 584 523111 8973% от стоимости имущества

*Для Европлана общая стоимость договора лизинга рассчитана по следующей формуле: (ежемесячный платеж) х Срок договора лизинга) + выкупная стоимость + комиссия + аванс

**Лизингом автотранспорта не занимается, расчет сделан на абстрактное имущество стоимостью 3 миллиона рублей

***Данные по общей стоимости договора лизинга являются расчетными, так как калькулятор их не показывает. Расчет произведен по следующей формуле: (ежемесячный платеж) х(срок договора лизинга) + аванс

Следует заметить, что предмет лизинга существенно влияет на расчет даже в рамках калькулятора. Коммерческий директор универсальной лизинговой компании «Уралпромлизинг» Ирина Мельник отмечает, что в калькуляторе используется усредненное удорожание. На какие-то предметы финансовой аренды, например, такие ликвидные, как автотранспорт, удорожание будет меньше.

Калькулятор одной из лизинговых компаний предлагал сразу определиться с маркой транспортного средства, поскольку с рядом поставщиков действуют договоры о скидках. Правда, «Газели» среди них не было.

То есть калькулятор — это средняя температура по больнице? И количество нюансов в каждом случае может быт так велико, что сводит ценность его показателей к нулю?

Чтобы корректно ответить на этот вопрос, мы пошли дальше. Четырем федеральным компаниям был сделан запрос на расчет лизинга все тех же двух Газелей.

Наименование компанииСтоимость договора лизинга: расчет по калькуляторуСтоимость договора лизинга: расчет из коммерческого предложенияРазница общей стоимости договора (%)
Балтийский лизинг3 489 8163 401 586— 3
Европлан3 459 7283 515 996+1,6
Сбербанк лизинг3 429 9113 529 862+2,9
РЕСО лизинг3 549 9723 682 807+1

И тут случилось два приятных открытия. Прежде всего, существенной разницы между расчетом по калькулятору и коммерческим предложением не продемонстрировал ни один лизингодатель. В одном случае КП показало некоторое снижение общей стоимости договора.

При этом одна из компаний предлагала скидку при электронном оформлении документооборота.

О том, что окончательное решение может быть привлекательнее предварительного расчета, говорит и Андрей Гетманюк, директор управления по работе с партнерами АО «Сбербанк Лизинг»:

Расчеты на сайте являются индикативными. На итоговый график лизинговых платежей влияет ряд факторов, в том числе кредитный рейтинг, который может быть пересмотрен при предоставлении клиентом дополнительных вводных.

В любом случае, мы работаем для клиента и стараемся подобрать условия лизинга максимально комфортные в каждом конкретном случае.

Даже если у Вас есть предложение, которое кажется оптимальным, позвоните нам, и мы постараемся его улучшить.

Андрей Гетманюк

директор управления по работе с партнерами АО «Сбербанк Лизинг»

Что еще делает ценным для клиента запрос и анализ конкретных коммерческих предложений?

Вот несколько позиций, на которые мы обратили бы внимание:

  • Расчет стоимости страхования (КАСКО+ДСАГО) и ОСАГО
  • Расчет НДС, подлежащего зачету
  • Наличие комиссий за оформление (присутствует не у всех компаний)

Эти данные дают возможность финансовой службе потенциального лизингополучателя четче спланировать затраты, выбрать график платежей, реальнее оценить свои возможности и риски.

Означает ли это, что любой предприниматель, обратившийся в данные компании, заключит договор на описанных выше условиях? Разумеется, нет. Для лизинговых компаний, участвующих в этом журналистском эксперименте, мы были идеальным получателем, финансово устойчивой фирмой с приличными оборотами и безупречной репутацией. Но жизнь бизнеса, как мы знаем, разнообразна и удивительна.

Так что единственный достоверный вывод, который можно смело сделать: лизинговый калькулятор — это реально действующий инструмент для предварительного финансового расчета!

Источник: https://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1032860/

Лизинг или кредит: что выбрать при покупке основного средства?

Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Если бизнесмен хочет расширять свое дело – ему не обойтись без приобретения новых основных средств. Здания, станки, автотранспорт… своих денег на все это часто не хватает. Рассмотрим два основных способа покупки имущества за счет заемных средств – лизинг и кредит.

Отличия лизинга от кредита

Внешне оба эти варианта приобретения основных средств похожи. Бизнесмен пользуется имуществом и платит банку (или лизинговой компании) определенную сумму в месяц.

Однако если «копнуть поглубже», то можно увидеть, что различий будет немало.

  1. Категория приобретаемого объекта

В лизинг можно брать только «непотребляемое имущество». Кроме того, эту форму сделки нельзя использовать для покупки земельных участков (ст. 3 закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Кредитные деньги (если банк не возражает) могут быть направлены на любые цели: не только на приобретение основных средств (в т.ч. и земли), но и просто «на оборотку». За счет кредита можно купить товары, выплатить зарплату, погасить дебиторскую задолженность и т.п.

Если компания берет кредит на приобретение основного средства, то объект сразу переходит в ее собственность. На покупку чаще всего накладывается обременение в виде залога по кредиту.

При лизинге предмет сделки, как правило, находится в собственности лизинговой компании до момента полной выплаты лизингополучателем его стоимости. Т.е. классический лизинг представляет собой аренду с последующим выкупом.

Отличие от «обычной» аренды в том, что сумма месячного платежа и срок при лизинге обычно подбираются так, чтобы за период действия договора лизингополучатель выплатил стоимость объекта с учетом дохода лизингодателя.

  1. Отражение в бухгалтерском учете

При кредите – купленный объект всегда учитывается на балансе заемщика. При лизинге — по договоренности между сторонами сделки приобретенное имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя.

В данном случае мы говорим об обязательных платежах, которые непосредственно связаны с объектом:

  • Налог на имущество – при покупке недвижимости.
  • Транспортный налог — если приобретается транспортное средство.

При кредите все эти налоги в любом случае платит покупатель объекта.

При лизинге указанные платежи «ложатся» на того, кто поставил объект недвижимости на баланс или зарегистрировал транспортное средство в ГИБДД.

Впрочем, покупателю все равно вряд ли удастся снизить затраты. Если по условиям договора имущественные налоги платит лизингодатель, то он «переложит» их на лизингополучателя, включив в ежемесячный платеж.

Как выгоднее покупать основное средство в лизинг или кредит

Общие затраты, связанные с покупкой нового объекта, будут складываться из нескольких частей:

При покупке в кредит продавцу обычно «все равно», где бизнесмен взял деньги и на цену объекта это никак не влияет.

А вот лизинговые компании часто сотрудничают с производителями или поставщиками оборудования и автотранспорта. Поэтому покупатель может рассчитывать на скидку.

  1. Проценты банка или доход лизинговой компании

Здесь ситуация обратная – обычно проценты по банковским кредитам ниже, чем по лизингу. Но это может компенсироваться за счет предоставляемой скидки.

Здесь результат зависит от того, какую систему налогообложения использует покупатель.

Общая налоговая система (ОСНО)

— сумма НДС со стоимости объекта единовременно берется к вычету;

— стоимость объекта уменьшает налог на прибыль через амортизацию в течение срока полезного использования;

— проценты банка не облагаются НДС, а только уменьшают базу по налогу на прибыль по мере уплаты.

— НДС берется к вычету постепенно с каждого лизингового платежа; этим налогом облагается не только стоимость объекта, но и вознаграждение лизинговой компании;

— вся сумма лизинговых платежей без учета НДС уменьшает базу по налогу на прибыль;

— если объект стоит на балансе лизингополучателя, и сумма амортизации превышает текущий лизинговый платеж, то эта разница дополнительно снижает базу по налогу на прибыль

УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН

— стоимость объекта уменьшает базу по «упрощенному» или сельхозналогу в периоде приобретения;

— проценты банка уменьшают базу по налогам по мере уплаты.

— текущие лизинговые платежи уменьшают базу по налогам по мере уплаты.

УСН «Доходы», ЕНВД или ПСН

При этих налоговых режимах затраты никак не снижают облагаемую базу. Напротив, при некоторых видах деятельности приобретение новых объектов может увеличить обязательные платежи, т.к. при этом растут физические показатели: площадь помещений или количество транспортных средств.

Пример

Рассмотрим приобретение станка стоимостью 2 400 тыс. руб. (включая НДС). Срок действия договоров кредита и лизинга равен сроку полезного использования станка. Суммарная переплата за время действия обоих договоров будет одинаковой и составит 30%.

Вычет по НДС:

Вндс = 2 400 / 120 х 20 = 400 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль:

ПР = (2 400 / 1,2) х 0,2 + 2 400 х 0,3 х 0,2 = 400 + 144 = 544 тыс. руб.

Общая экономия на налогах:

Н = 400 + 544 = 944 тыс. руб.

Вычет по НДС:

Вндс = (2 400 х 1,3) / 120 х 20 = 520 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль:

ПР = (2 400 х 1,3) / 1,2 х 0,2 = 520 тыс. руб.

Общая экономия на налогах:

Н = 520 + 520 = 1040 тыс. руб.

Видно, что при ОСНО лизинг существенно выгоднее, т.к. в этом случае НДС берется к вычету не только со стоимости объекта, но и с суммы дохода лизинговой компании.

Однако на эту ситуацию можно посмотреть и с другой стороны. Если основное средство куплено в кредит, то вычет по НДС берется сразу со всей стоимости объекта. А при лизинге НДС «размазывается» на весь срок действия договора.

Поэтому если объект – дорогостоящий, а срок договора – длительный, то бизнесмену может быть выгоднее взять кредит и возместить налог сразу, хотя и в несколько меньшем размере.

  1. При УСН «Доходы минус расходы» экономия по налогам за период действия договора кредита и лизинга будет одинаковой.

УСН = (2400 х 1,3) х 0,15 = 468 тыс. руб.

  1. Если бизнесмен применяет единый сельхозналог, то здесь снижение суммы налога также не будет зависеть от способа покупки объекта:

ЕСХН = (2400 х 1,3) х 0,06 = 187,2 тыс. руб.

Но здесь также надо учитывать фактор времени. Если объект куплен в кредит, то при «упрощенке» и ЕСХН можно сразу отнести на затраты всю его стоимость (п. 3 ст. 346.16 и п. 4 ст. 346.5 НК РФ). При лизинге же списание будет происходить постепенно. Поэтому при прочих равных условиях для бизнесмена кредит будет тем выгоднее, чем больше срок действия договора.

Вывод

Если бизнесмену не хватает собственных ресурсов на покупку основного средства, то он может обратиться в банк или в лизинговую компанию.

Выбирая между лизингом и кредитом, важно учесть не только цену объекта и процентные ставки, но и применяемый бизнесменом налоговый режим.

Источник: https://uchet.pro/lizing-ili-kredit/

Что выгоднее бизнесу — кредит или лизинг

Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Когда бизнесу не хватает денег, первое, что приходит на ум его владельцу, — взять кредит. Но можно поступить иначе — воспользоваться услугами лизинговой компании. Рассмотрим особенности, плюсы и минусы этих вариантов для бизнесмена.

Экономический смысл сделки

На практике предприниматели часто говорят «купил станок (или машину) в лизинг» или «купил в кредит». Если не вникать, можно подумать, что это одно и то же. Ну или что-то похожее. На самом деле это не так — отличий хватает.

Основной документ, регулирующий проведение лизинговых сделок — закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Уже из названия нормативного акта видно, что лизинг по экономическому смыслу близок к аренде имущества.

Классическая схема лизинговой сделки выглядит так: 

  1. Лизингополучатель находит продавца, выбирает необходимое имущество и сообщает его характеристики лизингодателю.

  2. Лизингодатель приобретает указанный объект и сдает его лизингополучателю в аренду.

Договор лизинга может предусматривать выкуп объекта лизингополучателем в собственность по окончании срока аренды (а иногда — и раньше).

Такая практика распространена, но по закону выкуп не является обязательным условием лизинговой сделки.

Что касается кредита, то это — получение денег во временное пользование за плату. Порядок использования кредитных средств в общем случае остается на усмотрение заемщика. Даже если кредитор и участвует в выборе объекта (например, при ипотеке), то сделку купли-продажи совершает сам заемщик и ни о какой аренде здесь речи не идет.

Лизинг Кредит
Вы выбираете объект, лизингодатель его покупает и сдает вам в аренду. Можете выкупить или не выкупать по окончании срока аренды. Вы выбираете объект, берете деньги у заемщика, покупаете объект в собственность. Платите заемщику процент за пользование его деньгами.

Специальных требований к лизингодателю в законодательстве практически нет. Предоставлять имущество в лизинг может любое российское или иностранное юридическое лицо, если в его учредительных документах отражен данный вид деятельности.

Ограничение одно — руководитель или главбух лизинговой компании не должен иметь непогашенную судимость по государственным либо экономическим преступлениям.

Что касается кредитных организаций, здесь все сложнее. Закон «О банках и банковской деятельности» и нормативные акты ЦБ РФ предъявляют к ним множество требований. Это уставный капитал, исчисляемый сотнями миллионов рублей, квалификация руководства, необходимость соблюдать специальные нормативы и т.п.

Предметом лизинга может быть только непотребляемое имущество, т.е. — основные средства. Кроме того, в лизинг нельзя приобретать земельные участки.

Кредитные средства заемщик в общем случае может использовать без ограничений. Их можно направить не только на покупку конкретных объектов, но и просто на пополнение оборотных средств: купить товары или материалы, заплатить налоги, выдать зарплату и т.п.

Переход права собственности

Если имущество куплено на кредитные деньги, то оно сразу переходит в собственность заемщика. При лизинге объект в общем случае находится в собственности лизингодателя до окончания срока действия договора. Но по договоренности между сторонами сделки возможен и досрочный выкуп. 

Постановка на баланс

Если объект приобретен в кредит, то он в любом случае находится на балансе покупателя. При лизинге имущество может по соглашению сторон учитываться, как у лизингодателя, так и у лизингополучателя. 

Обеспечение 

При лизинге гарантией для лизингодателя является сам предмет сделки, который находится в его собственности до момента выкупа. Поэтому дополнительные формы обеспечения в этом случае практически не используют.

При кредитовании могут одновременно применять несколько видов обеспечения: залог, поручительство, гарантия и т.п. Также банки часто предъявляют дополнительные требования к заемщику: открыть счет, оформить для сотрудников «зарплатные» карты и т.п.

НДС

При покупке имущества на кредитные средства компания сразу может взять к вычету всю сумму НДС со стоимости объекта.

При лизинге вычет по НДС происходит постепенно, по мере перечисления текущих платежей и получения счетов-фактур от лизингодателя.

Налог на прибыль

Если объект купили в кредит, то амортизация по нему начисляется в обычном порядке (без повышающих коэффициентов), как по имуществу, приобретенному на собственные средства.

При лизинге порядок признания расходов по налогу на прибыль зависит от того, на чьем балансе находится объект:

  1. Если у лизингодателя, то получатель относит к расходам по налогу на прибыль всю сумму лизинговых платежей по аналогии с обычной арендой.
  2. Если у лизингополучателя, то он начисляет по данному имуществу амортизацию и может применить повышающий коэффициент, вплоть до 3. Кроме того, получатель может отнести на расходы и часть лизинговых платежей, превышающую сумму амортизации.

Налог на имущество

Если приобретаемый объект относится к недвижимому имуществу, то при покупке за счет кредита этот налог в любом случае платит покупатель. 

При лизинге налог на имущество платит та сторона сделки, на чьем балансе находится объект.

Транспортный налог

Если автомобиль куплен в кредит, то транспортный налог в любом случае платит покупатель.

При лизинге этот обязательный платеж ложится на ту сторону сделки, которая зарегистрировала транспортное средство в ГИБДД, независимо от того, на чьем балансе учтен автомобиль.

Выбор между кредитом и лизингом

Если деньги нужны на пополнение оборотных средств, возможно использовать только кредит. Если бизнесмен решил приобрести основное средство, то выбор нужно делать с учетом всех факторов: рассматривать не только цену объекта, скидки и процентные ставки, но и влияние планируемой сделки на расчет налогов.

Давайте на примере.

Бизнесмен решил приобрести станок стоимостью 1,2 млн. руб. (включая НДС) и выбирает между кредитом и лизингом. Условия следующие:

  1. Срок действия договора кредитования (лизинга) — 3 года.

  2. Срок полезного использования станка — 3 года.

  3. При покупке станка в лизинг поставщик дает скидку 5%.

  4. Общая переплата за весь срок кредитования — 30% от стоимости станка, за период действия договора лизинга — 40% от стоимости.

НДС к вычету при «кредитном» варианте берется только со стоимости объекта:

НДСк = 1 200 / 120 х 20 = 200 тыс. руб.

При лизинге вычесть НДС можно со всей суммы, включая доход лизинговой компании:

НДСл = (1 140 + 456) / 120 х 20 = 266 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль при кредите составит 20% от стоимости объекта без НДС и полной суммы переплаты (т.к. проценты по кредиту не облагаются НДС):

ПРк = (1 200 / 1,2 + 360) х 0,2 = 272 тыс. руб.

При лизинге НДС начисляется на всю сумму платежей, поэтому расчет экономии по налогу на прибыль выглядит следующим образом:

ПРл = (1 140 + 456) / 1,2 х 0,2 = 266 тыс. руб.


Видно, что несмотря на более значительную переплату, итоговые затраты по лизингу меньше. Основное влияние оказывает НДС, т.к. при лизинге этот налог берется к вычету со всей суммы затрат на приобретение, включая переплату.

Для сравнения рассмотрим вариант, когда бизнесмен работает без НДС, например — использует УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%).

Тогда экономия по «упрощенному» налогу составит:

УСНк = (1 200 + 360) х 0,15 = 234 тыс. руб.

УСНл = (1 140 + 456) х 0,15 = 239 тыс. руб.

Из таблицы видно, что при работе без НДС выгоднее использовать «кредитный» вариант.

Но такой вывод соответствует только нашим исходным данным: проценту скидки, соотношению переплат и т.п. При других параметрах сделки результат может быть иным.

Преимущества кредита

  1. Денежные средства можно использовать без ограничений: не только для покупки основных средств, но и на закупку товаров и материалов, выплату зарплаты и т.п.
  2. Если продавец имущества работает с НДС, то всю сумму налога можно взять к вычету в периоде приобретения.

    Но это преимущество имеет и обратную сторону. Если объект дорогой, может получиться, что в данном периоде сумма вычетов по НДС превысит сумму начислений. В этом случае бизнесмену нужно быть готовым к тому, что налоговики проведут углубленную проверку декларации.

  3. Как правило, процент по банковским кредитам ниже, чем у лизинговых компаний.
  4. Банк чаще всего более надежен, чем лизинговая компания — закон предъявляет к кредитным организациям жесткие требования. Впрочем, многие крупные банки создают дочерние лизинговые компании.

    При обращении в такую организацию, риски, связанные с ненадежностью кредитора, минимальны.

Преимущества лизинга

  1. Менее жесткие требования к заемщику и предоставляемым документам, а также меньший срок рассмотрения заявки.
  2. Как правило, продавцы оборудования и транспортных средств дают скидки при их продаже в лизинг.

    Иногда и сами производители создают дочерние лизинговые компании для реализации продукции. В этом случае лизингополучатель может рассчитывать на самые выгодные условия. 

  3. Можно применять ускоренную амортизацию к приобретаемым объектам.

  4. Можно не платить налог на имущество и транспортный налог, если имущество числится у лизингодателя. Правда, получить «прямую» экономию в данном случае вряд ли удастся — лизингодатель включит все свои затраты по объекту в ежемесячный платеж.

    Но лизингополучателю не нужно будет заполнять декларации и следить за соблюдением сроков.

17 сентября 2021

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/lizing-ili-kredit-chto-vygodnee-dlya-biznesa/

Что выгоднее лизинг или кредит: сравнительный калькулятор Excel

Пример расчета сравнение лизинга и кредита

Лизинг или кредит — что выгоднее? Калькулятор расчета лизинга для юридических лиц и ИП на нашем сайте поможет сделать правильный выбор. Вы узнаете о преимуществах лизинга перед кредитом не на словах, а на цифрах.

Если Вы физическое лицо, то можете просто сравнить итоговую ставку по лизингу по сравнению со ставкой кредита, которую предлагает Вам банк. Рассчитайте лизинговый платеж в этой модели онлайн.

На мобильном устройстве рекомендуем использовать этот калькулятор платежей по лизингу.

В файле Эксель ниже представлена модель сравнительного расчета затрат для выбора наиболее экономичного способа приобретения имущества — в кредит или в лизинг на срок до 10-ти лет. Основные изменяемые параметры в модели задаются в ячейках, закрашенных желтым цветом. Вы можете обновлять данные прямо на сайте, получая пересчет.

Вы можете скачать расчетную модель в формате MS Excel нажатием на СКАЧАТЬ ФАЙЛ.

Модель дает возможность анализа эффективности каждого из способов приобретения имущества для организаций, использующих общую и упрощенную системы налогообложения, а также с учетом применения таких специальных налогов как налог на имущество и транспортный налог.

Предусматривается возможность выбора построения графиков для кредита и лизинга в виде аннуитетных (ежемесячно равных) или дифференцированных (снижающихся ежемесячно) платежей.
Модель может быть использована для проверки «адекватности» коммерческих предложений от банков и лизинговых компаний с учетом скрытых затрат, связанных с разностью налогообложения двух схем.

Зачастую задать в модели график, полностью соответствующий предложению финансовой компании (банка или лизингового оператора) невозможно, поскольку они используют свои собственные методики расчета затрат. Поэтому в расчетных графиках предусмотрено несколько «желтых» полей, которые могут быть исправлены вручную для получения финального сравнения затрат по схемам.

Общая информация и понятия кредита и лизинг

Кредит — предоставление банковским учреждением физическому либо юридическому лицу денежной суммы для покупки требуемых товаров, мощностей, автомобилей и прочего имущества. Средства подлежат возврату с процентами согласно договору кредитования.

Лизинг — услуга, при которой ИП либо юридическое лицо берет имущество в аренду на длительный срок с возможностью последующего выкупа. Схема с обязательным последующим выкупом называется финансовым лизингом (в этом ее отличие от операционного лизинга – простой аренды). Цепочка взаимоотношений разных сторон выглядит так:

  1. Компания, предоставляющая данный сервис (лизингодатель), покупает дорогостоящую технику или оборудование у производителя. Также предметом отношений лизинга могут выступать торговые площади, здания и проч., кроме участков и природных объектов.
  2. Предприниматель либо представитель организации обращается в лизинговую компанию, собрав необходимые документы. Обязательным условием является первый взнос (аванс), эта цифра составит от 5 до 20% от полной стоимости.
  3. Сделка завершается подписанием арендного договора с указанием процента вознаграждения и срока действия. Предмет договора передается в пользование арендатору на оговоренный период времени.

Оба термина относятся к финансовым инструментам, которые позволяют без внесения полной суммы получить необходимый транспорт или оборудование в пользование. Каждая из услуг обладает своим перечнем преимуществ и недостатков.

Достоинства лизинга перед кредитом

Полноценное развитие фирмы не обходится без финансовых затрат на покупку дополнительного оборудования или транспорта, информационную поддержку, компьютерное обеспечение и т.д.

Свободными средствами располагают единицы предпринимателей, однако выход всегда есть: даже если денег не хватает, всегда можно воспользоваться такими услугами как кредит или лизинг.

Что выгоднее, необходимо рассматривать по нескольким показателям. Разберем выгоды лизинга перед кредитом.

Условия предоставления

Кредитная деятельность банковской системы регламентируется условиями предоставления крупных займов предпринимателям и ООО.

Так, чтобы взять в кредит сумму, требуемую для осуществления закупки имущества, необходимо подать в банк пакет документов, балансовые показатели, причем копии должны быть заверены у нотариуса. В итоге только сбор данных и нотариальное заверение займет минимум неделю.

Рассмотрение документации банком занимает 2-3 недели, в течение которых тщательно изучаются экономические показатели, официальные отчеты и бумаги.

Лизинговые компании также требуют подтвердить платежеспособность, однако здесь к клиенту относятся более лояльно.

Лизингодатель рассматривает не только «сухие» документы, при изучении данных клиента учитываются все положительные моменты, а в том числе неофициальный доход. Это связано с тем, что предмет лизинга всегда ликвиден для страховой компании, т.к.

обычно она специализируется на приобретении таких объектов. Это означает, что лизинговая компания меньше опасается дефолта заемщика.

Подтверждение передачи имущества в финансовую аренду осуществляется в срок до 1 недели в 90 % сделок с малым процентом отказов.

Залоговое обеспечение

Получение кредита на покупку автомобиля или техники предусматривает, что предмет договора переходит в собственность заёмщика, однако, он считается залогом до полной выплаты займа с учетом процентов.

То есть, при отказе от внесения очередных платежей предмет, приобретенный за счет кредита, может быть изъят банком через суд (а с недавних пор – еще и во внесудебном порядке, при наличии такого в условиях договора).

Нецелевой денежный кредит предоставляется банком исключительно под залог недвижимости, транспорта, основных средств, товара в эквиваленте стоимости. При отсутствии подходящего залога в кредите будет отказано.

Лизингодатель же остается владельцем (но не собственником) предмета аренды в течение всего срока действия договора, поэтому залог при лизинге требуется крайне редко.

Прозрачные условия и гибкий подход к построению графика

Ставка по лизингу и кредиту отличается незначительно, однако, проценты в договоре лизинга начисляются по простой схеме, предполагая одинаковый размер ежемесячного вознаграждения либо дифференцированную схему. Лизингополучатель всегда видит итоговый график платежей, может просить предусмотреть отсрочку в данном графику.

Кредит — совсем другое дело, здесь за малым процентом может скрываться дополнительная единовременная комиссия. К ставке, которой оперируют кредитные специалисты, могут добавиться:

  • страхование предмета договора, рисков заёмщика, жизни и трудоспособности ИП и т.д., данные платежи составят 1-2% от суммы кредита в месяц;
  • единоразовая комиссия за предоставление кредита, которая входит в общую сумму и погашается с «телом» займа.

В договоре с лизинговой компанией можно оговорить отсрочки по ежемесячным платежам и скорректировать их размер, если работа фирмы приносит сезонный доход.

Для банка такой подход – практически исключен.

Комплексное обслуживание

Выдача кредита подразумевает только оплату товара продавцу и страховки. Лизингодатели же предлагают включить в договор не только сам предмет аренды, но и его обслуживание.

Это все опять же связано с тем, что страховая компания обычно специализируется на работе с предметом лизинга и имеет договоре не только с поставщиком, но и с сервисными компаниями, имеет возможность получения скидки от них.

К примеру, к лизингу автомобиля могут быть включены обслуживание на ТО, страховку, расходы на топливо, налоги и прочие расходы. Преимущество заключается в том, что все затраты равномерно распределяются на срок действия договора, избавляя получателя услуг от крупных единоразовых выплат.

Если фирма арендует автопарк, лизинговая компания может взять на себя расходы на содержание транспорта и его бесперебойную работу.

Ускоренная амортизация и снижение налога на прибыль

Срок амортизации грузового и специализированного транспорта с объемом двигателя свыше 3,5 л при лизинге по сравнению с условиями стандартных программ кредитования снижается с 5-7 лет до 21 мес. и 7-10 лет до 29 мес. соответственно.

Специальный коэффициент амортизации не должен превышать отметку 3. Ежемесячные платежи по лизингу вносятся в группу затрат, что означает снижение налога на прибыль. Взносы по лизингу включаются в себестоимость продукции, а потому быстро окупаются. По истечению договора осуществляется выкуп предмета лизинга по низкой стоимости за счет ускоренных амортизационных темпов.

Что касается кредита, затраты на его погашение частично покрываются начислением амортизации. В отличие от лизинга, платежи по кредитам нельзя в полном объеме отнести к затратам, часть процентов переносится на прибыль. Данная сумма рассчитывается как разница между банковским процентом и ставкой рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на максимальный коэффициент 1,8 (в иностранной валюте — 0,8).

Уплата НДС при лизинге – налоговая оптимизация на ОСН

Законодательство о лизинге позволяет принимать входящий НДС к зачету ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору, в то время, как кредитный договор – только в конце, при постановке предмета на баланс организации.

Основное отличие также состоит в том, что проценты по кредиту не облагаются НДС, а значит их нельзя принять к зачету при уплате НДС организацией. В то время как при длительном сроке кредитования или лизинга, проценты составят очень значительную часть всей суммы сделки. Это очень важное экономическое преимущество лизинга для плательщика НДС.

Скидки от поставщика

Кредитные программы не предусматривает скидки на оплату товара для предпринимателей и организаций, акционные предложения доступны только частным лицам.

Лизинговые компании же могут предложить оборудование или авто по специальному предложению. Это объясняется тем, что такие организации часто закупают продукцию непосредственно у поставщика оптом, то есть по сниженной цене. В свою очередь, лизингодатель может сдать ее в аренду на выгодных условиях и при этом не остаться в минусе.

Самый яркий пример — лизинг с нулевым удорожанием, то есть по истечению срока договора клиент выходит на розничную стоимость предмета договора, несмотря на заемное финансирование. Чаще всего такой метод применяется при автомобильном лизинге, в итоге после нескольких лет использования транспортного средства лизингополучатель за весь период оплачивает сумму нового авто в салоне.

Стоимость финансирования

Так как длительная аренда не является бесплатной для самой лизинговой компании, а лизингодатели, как известно, сами привлекают заемное финансирование, то в среднем стоимость финансирования у лизинговых компаний выше, чем ставка кредитования у банка. Что, впрочем, обычно компенсируется скидками от поставщиков, налоговыми выгодами, а также увлечением срока договора.

Начисление НДС на УСН

НДС облагаются лизинговые платежи в полном объеме. Если предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, этот налог в составе лизинговых платежей увеличивает сумму затрат по оплате обязательств лизинга. Если же система налогообложения лизингополучателя предусматривает оплату НДС, недостаток аннулируется, а, напротив, становится налоговой оптимизацией.

Предмет лизинга — собственность лизинговой компании

Заключение договора лизинга означает лишь передачу его предмета во временное пользование клиенту, при этом он остается собственностью лизингодателя. Арендуемое имущество может эксплуатироваться в полном режиме, однако, несвоевременная оплата лизинговых платежей и просрочки без согласования с лизингодателем могут привести к его изъятию.

Компания, владеющая правами на собственность, имеет право забрать предмет договора без судебного решения в связи с грубым нарушением условий договора и эксплуатации.

И лизинг, и кредит применимы в современной практике компаний. Чтобы сделать верный выбор, внимательно изучите рынок предложений, задавайте вопросы, сделайте сравнительный расчет и привлекайте компетентных специалистов.

 

Источник: http://calculator24.ru/2021/03/13/chto-vygodnee-lizing-ili-kredit-sravnitelnyj-kalkulyator/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.